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超市现金日记账模板是怎样的

学习啦【会计知识】 立康时间:2017-09-19 13:43:59我要投稿

吉原娱乐平台 www.toura.cn   关于超市现金日记账的问题,学习啦小编为你的分享下面的内容,希望对你有所帮助。

超市现金日记账模板

  超市现金日记账模板

  现 金 日 记 账

  月 日 凭证号 摘要 对方科目 收入 付出 结存

  9 20 提取现金 银行存款 100

  9 25 收到货款 主营业务收入 500

  9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。

  银行存款日记账

  月 日 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 方向 余额

  9 20 提取现金 库存现金 100 贷

  其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

  超市现金日记账注意事项

  1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。

  2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

  3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。

  4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

  5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

  超市现金日记账核对账目

  为了使现金日记账的帐面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对帐。

  对帐,就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对,则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对,则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。

  具体操作方法如下:

  (1)现金日记账与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保帐证完全一致。

  (2)现金日记账与现金总分类帐的核对。现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种帐簿是由不同人员分别记账,而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额,每月终了结帐后,总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看帐帐之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到帐帐相符。

  (3)现金日记账与库存现金的核对。出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。


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